Об особенностях начисления зарплаты в Польше подробно рассказали в международном сервисе перевода средств TransferGo.

Это интересно: Как бы ни падал, нужно вставать и идти: история украинки, которая из-за войны приехала в Польшу

Что означает "брутто" и "нетто"

  • Зарплата брутто – это сумма до вычитания налогов и сборов. Именно ее обычно указывают в договоре при трудоустройстве.
  • Зарплата нетто – непосредственно сумма, которую получает работник "на руки" после уплаты налогов и социальных взносов.

Все, что следует знать о налоге на доходы физических лиц в Польше

Подоходный налог в Польше – это прямой налог, исчисляемый из прибыли физических лиц. Его также называют PIT (Personal Income Tax) или podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek od dochodów osobistych). Есть несколько систем расчета этого налога, но при выплате зарплат украинцам преимущественно используют базовую систему. С 2022 года подоходный налог при доходах до 120 000 злотых в год рассчитывается по формуле:

17% – 5100 злотых,

где 5 100 злотых – уменьшительная сумма. Уменьшительная сумма (kwota zmniejszająca) – это все те же 17% от налогооблагаемого минимума. В 2022 году он составляет 30 тысяч злотых в год.


В Польше налог на прибыль физических лиц составляет 17% / Фото pixabay

Польское законодательство предусматривает несколько случаев освобождения от уплаты подоходного налога. Самый актуальный для украинцев такой: иностранец, которому еще не исполнилось 26 лет, официально работающий по трудовому договору (umowa o pracę) и имеющий доход менее 85 528 злотых в год, не платит PIT. Если иностранец работает по договору-поручению (umowa zlecenie), то он имеет право на эту льготу в случае, когда является резидентом Польши (то есть находится в Польше более 183 дней в году и имеет "жизненные интересы в Польше").

Отчисления на социальную защиту в Польше

Вторая часть отчислений из заработной платы – это социальные платежи в ZUS (Управление социального обеспечения). Сюда входят:

  • Взнос пенсионный (ubezpieczenie emerytalne) – 9,76%
  • Вклад при потере трудоспособности (ubezpieczenie rentowe) – 1,5%
  • Вклад в случае болезни, то есть на оплату больничного листа (ubezpieczenie chorobowe) – 2,45%
  • Медицинская страховка (ubezpieczenie zdrowotne) – 9% от брутто – сумма первых трех взносов.

Все эти взносы обязательно отчисляются только в случае трудоустройства по трудовому договору (umowa o pracę). Например, если работник работает по договору-поручению (umowa zlecenie), то взнос на случай болезни по желанию работника можно не платить – тогда больничный лист ему не будут оплачивать.


В некоторых случаях могут не все социальные взносы вычислять из зарплаты / Фото pexels

Зарплата брутто и нетто в зависимости от вида договора

Система налогообложения в Польше достаточно сложная. Законы предусматривают ряд льгот и компенсаций, которые могут влиять на размер зарплаты нетто за устойчивое брутто. Кроме того, по итогам каждого года происходит перерасчет подоходного налога. Так что государство может как взыскать, так и вернуть часть средств.

Зарплата нетто зависит от вида договора, заключенного между работодателем и работником. Трудовой договор (umowa o pracę) предусматривает оплату всех социальных взносов, обеспечивая полный социальный пакет работнику. Такой договор позволяет для оплаты подоходного налога использовать определенные льготы.

При трудоустройстве по договору-поручению (umowa zlecenie) можно отказаться от уплаты взносов в случае болезни. Уменьшительная сумма (5100 злотых на 2022 год) по подоходному налогу возвращается только после окончания года при пересчете. По трудовому договору, например, 1/12 уменьшительной суммы добавляется в нетто ежемесячно.

По договору подряда (umowa o dzieło) нужно уплатить только подоходный налог. Социальные взносы не вносятся. Соответственно, такой договор не предусматривает никакой социальной защиты работника.

Примерную зарплату брутто и нетто можно подсчитать, воспользовавшись калькуляторами онлайн: